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郑州​公司代理记账票据开错了怎么办!(税率开错不能申请报税怎么办等)

郑州​公司代理记账票据开错了怎么办!(税率开错不能申请报税怎么办等)

来源:郑州注册公司  编辑:郑州工商局代办注册公司  标签:郑州​公司代理记账,公司代理记账,郑州​代理记账,郑州​代理记账公司  时间:2018-06-04

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​ 增值税专用增值税票据开具错误

(一)一般纳税人(包括住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输、软件和信息技术服务业等自开增值税专用增值税票据的小规模纳税人)当月开具的增值税专用增值税票据发生销货退回、开具增值税票据有误等情况,收到退回的增值税票据联、抵扣联符郑州废条件的,按作废处理,并重新开具增值税专用增值税票据。要点来了!作废的前提是:符郑州废条件。那么“符郑州废条件”是什么呢?是指同时具有以下情况:

①收到退回的增值税票据联、抵扣联时间未超过销售方开具增值税票据当月;

②销售方未抄税并且未代理记账;

③购买方未认证或者认证结果为“申报缴纳财税人识别号认证不符”、“增值税专用增值税票据代码、号码认证不符”。

归纳为:当月、未抄税、未认证或者认证不符(如数据未进入增值税票据管理新系统等情况)三个条件。还有一个重要条件:增值税票据联、抵扣联退回;如果没有退回,也不符郑州废条件。

(二)开具时发现有误的,可即时作废。

(三)若不符合增值税专用增值税票据作废条件的,可以申请开具红字增值税专用增值税票据。

依据:相关部门关于修订<增值税专用增值税票据使用要求>的相关说明第二十条

相关部门关于红字增值税专用增值税票据开具有关问题的相关说明(相关部门公告第47号)

增值税普通增值税票据开具错误

(一)开具时发现有误的,可即时作废。

(二)如果跨月了不能作废,可以直接开具红字增值税普通增值税票据,再开具正确蓝字增值税普通增值税票据。

但提醒创业者:申报缴纳财税人需要开具红字增值税普通增值税票据的,一定收回原增值税票据并注明“作废”字样或者取得对方有效证明。

增值税票据税率(征收率)开具错误

增值税票据税率开具错误,又跨月了,不能正常申报纳税,怎么办?

(一)申报缴纳财税人处理方式

1,申报缴纳财税人应持增值税申报缴纳财务和税收申报纳税表等相关材料至办税服务相关部门综合服务窗口按适用税率或者征收率申报纳税申报缴纳增值税;

2,次月开具红字增值税票据,再开具正确的蓝字增值税票据;

3,如形成多申报缴纳税款,申报缴纳财税人可以申请退税,也可留抵后期应申报缴纳财税额。

4,税控盘设备因申报纳税比对不符被锁定,申报缴纳财税人应凭财税部门出具的异常转办单,到办税服务相关部门综合服务窗口解锁税控盘设备并清卡。

(二)财税部门处理

1,财税部门应按照增值税申报缴纳财务和税收申报纳税比对管理操作规程(实行)(财税﹝20﹞124号)的要求,由申报纳税异常处理岗核实是否可以解除异常及解锁税控盘设备。

2,核实后可以解除异常的,应按要求出具异常转办单,由办税服务相关部门综合服务窗口解锁税控盘设备。

3,主管财税部门应按照相关增值税票据管理相关说明及其实施细则和增值税专用增值税票据使用相关说明等相关要求进行处罚。

代开增值税票据开具错误

申报缴纳财税人使用电子财务会计代理记账申报纳税相关机构自助开具增值税票据机(或者办税服务相关部门前台)代开增值税普通增值税票据或者增值税专用增值税票据开具错误的处理:

(一)开具时发现错误的,可即时作废重新开具;

(二)如果跨月了不能作废,申报缴纳财税人应将增值税票据全部联次退回办税服务相关部门申请开具红字增值税票据,再开具正确蓝字增值税票据。

若申报缴纳财税人申请代开的正

注册公司,代办公司营业执照

确蓝字增值税票据的税费种、征收品目与此前不同,系统无法提取已经申报缴纳的税款,申报缴纳财税人只能重新申请开具增值税票据并缴申报缴纳财税款。对此前因代开增值税票据已经申报缴纳的税款,申报缴纳财税人可以向财税部门申请退。

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