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郑州代理记账报税增值税不允许抵扣的27种情况

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注册郑州公司分享提醒增值税小规模纳税人购进货物不允许抵扣进项税。增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)购进货物或者应税劳务,取得增值税专用增值税票据(以下简称增值税专用增值税票据)、进出口监管部门进口增值税专用缴款书、农产品收购增值税票据和农产品销售增值税票据以及运输费用结算单据不符合、行政或者有关部门财税主管部门有关要求的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

一般纳税人在小规模纳税人期间(新注册申请一般纳税人认定受理审核审批期间除外)购进的货物或者应税劳务其进项税额不允许抵扣。

一般纳税人从小规模纳税人购进货物或者应税劳务取得增值税普通增值税票据(购进农产品除外)不允许计提抵扣进项税。

一般纳税人在认定审批核准的月份(新注册审批核准为一般纳税人的除外)不允许抵扣进项税。

辅导期一般纳税人取得的增值税专用增值税票据抵扣联、进出口监管部门进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据交叉稽核比对没有返回比对结果或者比对不符时,其进项税额不允许抵扣。

实行进出口监管部门进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的一般纳税人取得进口增值税专用缴款书稽核比对不符的,其进项税额不允许抵扣。

一般纳税人取得增值税专用增值税票据、公路内河货物运输业统一增值税票据和机动车销售统一增值税票据,自开具之日起0日内未到财税部门办理认证、认证不符或者虽认证通过但未在认证通过的次月申报纳税期内申报纳税抵扣的,其进项税额不允许抵扣。

购进免税货物取得增值税抵扣凭证(向地方有粮食公司购进免税粮食除外)郑州瀚博财务是专业的财务和财税财务公司,专注于郑州代办理公司营业执照、郑州代理注册公司,代办理公司营业执照电话O371--8888I685。,其进项税额不允许抵扣。

取得汇总开具的增值税专用增值税票据,没有同时取得防伪税控系统开具的相应销售货物或者提供应税劳务有关说明的,其进项税额不允许抵扣。

取得增值税抵扣凭证没有按要求加盖财务专用章或者公司增值税票据专用章的,其进项税额不允许抵扣。

取得票物不符或者非防伪税控比对项目不符、不全(如非汇总填开运费增值税票据的“运价”和“里程”两项内容不全等等)的抵扣凭证,其进项税额不允许抵扣。

取得货物运输增值税票据只允许对运费、建设基金计提进项税额,未分别注明运费、建设基金和装卸费、保险费或者其它杂费的,其货物运输增值税票据不允许计算抵扣进项税。

取得作废增值税抵扣凭证,其进项税额不允许抵扣。

申报缴纳财税人在停止抵扣进项税额(抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后,在计算应缴税额时,在销项增值税中应减去的进项增值税额,简称进项税。)期间所购进货物或者应税劳务的进项税额,不得结转到经审批核准准许抵扣进项税额(抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后,在计算应缴税额时,在销项增值税中应减去的进项增值税额,简称进项税。)时抵扣。

申报缴纳财税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证,一律不得抵扣。

免税货物恢复征税后,收到该项货物免税期间的增值税抵扣凭证注明的进项税额不允许抵扣。

进口货物减免的进口环节增值税税款以及与周边有关易货贸易进口环节减征的增值税税款,不得作为进口货物的进项税金抵扣。

申报缴纳财税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

一般纳税人在停止抵扣进项税额(抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后,在计算应缴税额时,在销项增值税中应减去的进项增值税额,简称进项税。)期间发生的全部进项税额,包括在停止抵扣期间取得的进项税额、上期留抵税额,不得在恢复抵扣进项税额(抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后,在计算应缴税额时,在销项增值税中应减去的进项增值税额,简称进项税。)资格后进行抵扣。

增值税申报缴纳财税人(年应税销售额超过小规模纳税人标准的其它个人、非公司性单位、不经常发生应税行为的公司除外)年应税销售额(包括申报纳税销售额、核实检查查补销售额、申报缴纳财税评估调整销售额、财税部门代***销售额和免税销售额。但核实检查查补销售额和申报缴纳财税评估调整销售额计入查补税款申报纳税当月的销售额,不计入税款所属期销售额)超过小规模纳税人标准,未申请办理一般纳税人认定流程手续和手续的,按销售额依照增值税税率计算应申报缴纳财税额,不允许抵扣进项税额(抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后,在计算应缴税额时,在销项增值税中应减去的进项增值税额,简称进项税。)。

一般纳税人财务会计核算不健全,或者不能够提供准确财税材料的,按销售额依照增值税税率计算应申报缴纳财税额,其取得的进项税额不允许抵扣。

自2009年4月1日起,一般纳税人取得的废旧物资增值税专用增值税票据一律不得作为增值税扣税凭证计算抵扣进项税额(抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后,在计算应缴税额时,在销项增值税中应减去的进项增值税额,简称进项税。)。

一般纳税人因购进货物退出或者折让而收回的已支付的增值税进项额,应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。

,购进货物或者应税劳务(含运输费用)发生非正常损失的进项税额不允许抵扣。

在产品、产成品发生非正常损失所耗用的购进货物或者应税劳务(含运输费用)的进项税额不允许抵扣。

上述正常损失已将购进货物或者应税劳务进项税额申报纳税抵扣的,应当将该项购进货物或者应税劳务的进项税额从当期的进项税额中扣减;无法确定该项进项税额的,按当期实际财务成本计算应扣减的进项税额。

购进用于非增值税应税项目(包括提供非增值税应税劳务、公司变更无形资产、销售不动产和新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产在建工程,其中“不动产”是指固定资产分类与代码〔GB/T885994〕中代码前两位为“02”的房屋;前两位为“03”的构筑物以及矿产资源及土地上生长的植物)、免征增值税项目、集体福利或者个人消费(包括申报缴纳财税人的交际应酬消费)的货物或者应税劳务以及随之发生的运费、销售免税货物的运输费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣,已申报纳税抵扣的应作进项税额转出处理。但购进既用于增值税应税项目(不含免征增值税项郑州瀚博财务是专业的代理记账公司,专注于代理注册公司,

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代办理公司营业执照,代理记账电话O371--8888I685。目)也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的使用期限超过160个工作日的机器、机械、运输工具以及其它与生产营业经营有关的设备、工具、器具等固定资产,其进项税额允许抵扣。

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